地價稅差至少4倍！新北屋主9月22日前要確認自用住宅優惠稅率

每年11月收到地價稅單，總有屋主問我：「房子明明是自己住，為什麼還是一般用地稅率？」

常見原因不是沒有自住，而是沒有提出申請；也可能是戶籍、所有權或使用情形改變後，忘了重新辦理。

新北市政府稅捐稽徵處在115年8月25日提醒，115年地價稅將於11月1日開徵。符合自用住宅用地規定的土地，要在115年9月22日前提出申請，審核通過後，當年度才可按2‰課徵。超過期限，原則上要等下一年度才能適用。

先講答案：自住房屋不會自動變成2‰

地價稅自用住宅用地稅率是2‰；一般用地依土地地價總額按10‰至55‰累進課徵。光看最低的一般用地稅率10‰，就是2‰的5倍。

不過，實際稅額還會受到申報地價、土地面積、歸戶與其他減免影響，不能拿房屋市價直接乘上稅率。

另一個常見誤會是：戶籍遷進去，或房屋稅已經使用自住用稅率，地價稅就會跟著變成2‰。房屋稅與地價稅是兩個不同稅目，適用條件和申報程序要分開確認。設籍是其中一項條件，不代表申請已經完成。

自用住宅用地有哪些基本條件？

依新北市稅捐處公告及現行規定，常見條件包括：

• 地上房屋為土地所有權人、配偶或直系親屬所有。

• 土地與房屋沒有出租，也沒有供營業使用。

• 土地所有權人、配偶或直系親屬，至少一人在該處設籍。

• 土地所有權人與配偶及未成年受扶養親屬，原則上以一處為限。

• 都市土地適用面積以300平方公尺以內為限；非都市土地為700平方公尺以內。

若案件涉及多處自住房屋、共有土地、成年直系親屬設籍、住家兼營業或部分出租，認定會更細，最好直接向土地所在地的稅捐機關確認。

四種容易漏掉重新申請的情況

買賣、繼承或贈與後，所有權人換了

優惠是依土地所有權人及實際使用情形審核。土地經買賣、繼承、贈與或自益信託移轉後，即使原屋主以前申請過，新所有權人仍要重新申請。

戶籍曾全部遷出，後來又遷回

自用住宅內至少要保留土地所有權人、配偶或直系親屬其中一人的戶籍。如果所有設籍人都遷出，或因死亡形成空戶，就不再符合設籍條件。日後重新遷入，也要再次申請，優惠不會自行恢復。

原本出租，現在收回自住

房屋曾作一般出租、社會住宅包租代管或公益出租使用，租約結束後改回自住，也應重新提出申請。

原本核准的用途或持有人改變

先前已核准，而且土地所有權人及用途一直沒變，通常不必每年重複辦理。只要所有權、出租、營業或戶籍狀況有變動，就應重新檢查資格。

9月22日前可以怎麼申請？

土地所有權人可透過財政部稅務入口網線上辦理，也能向土地所在地的地方稅捐機關臨櫃或郵寄申請。線上辦理可能需要電子郵件驗證，應備文件則依案件情形而定。

土地位於新北市，可向新北市政府稅捐稽徵處或

所屬分處詢問。送件前先核對幾件事：土地所有權人是誰、戶籍是否還在、房屋有沒有出租或營業、過去是否核准，以及最近有沒有繼承、贈與或買賣。

常見問題 FAQ

房子自己住，地價稅一定會自動使用2‰嗎？

不一定。自住與設籍是資格的一部分，土地所有權人仍須提出申請，經稅捐機關核准後才適用。

房屋稅已經是自住用稅率，地價稅還要申請嗎？

要分開確認。房屋稅和地價稅是不同稅目，優惠資格與申報程序並不相同。

以前申請過，每年都要重新申請嗎？

土地所有權人和用途都沒有改變，通常不用每年重申。所有權移轉、戶籍全數遷出、出租或供營業使用後再恢復自住，就要重新確認。

9月22日後還能申請嗎？

可以申請，但逾期核准後原則上要到下一年度才適用，當年度無法補用優惠稅率。

2‰代表每位屋主都能省下固定金額嗎？

不是。實際稅額與申報地價、土地面積、歸戶及減免條件有關，不能拿單一案例套用到所有房子。

賣厝阿彬提醒

買房或接手家中房產後，貸款、權狀與戶籍處理完，稅籍用途也要一起確認。繼承、換屋、曾出租或戶籍曾遷出的房子，最容易誤以為優惠會自動延續。

如果你正在整理中和、永和、板橋或土城的房產資料，可以先把所有權、戶籍與使用情形逐項核對。個案稅額及資格，仍以土地所在地稅捐機關審核為準。

資料查核日期：2026年9月2日

資料來源：新北市政府稅捐稽徵處、財政部稅務入口網

本文為公開稅務資料與一般房產實務整理，不構成個案稅務或法律意見。